(五)专户资金安全存在风险隐患。目前财政专户资金有向地方性商业银行转移的倾向。从某地级市看，地方商业银行和农村信用社共有财政专户30户，占比为43.47%;2014年末专户余额23.11亿元，占比为63.76%。由于地方金融机构抗风险能力较弱，在存款保险制度实施后，国家信用不再为银行存款担保，地方金融机构一旦出现经营风险，财政资金安全性难以保证。

　　规范财政专户管理建议

　　(一)加强财政专户管理。各级财政部门一律不再新设专项支出财政专户。开立其他财政专户的，要严格执行《财政部关于印发〈财政专户管理办法〉的通知》规定的开立条件和程序，未经核准一律不再新开立财政专户。由人民银行国库部门配合财政部门对同一性质、性质相近的财政专户进行归并处理，撤销未经核准的账户，整合低效账户，合并重复开设账户，确保财政专户合规使用。

　　(二)推进非税收入直缴国库，撤销非税收入专户。按照国库集中收付制度改革和政府收支分类改革的要求，政府非税收入最终将全部纳入财政预算统一管理，收入直达国库，实现单一账户管理。推动构建“单位开票、银行代收、实时入库”的非税收入直缴入库模式，将减少资金流转环节，防止延误、占压、挪用资金等问题的发生。加快财政与国库横向联网进程，研究将适合财税库银横向联网系统收缴的非税收入通过横向联网系统办理，实现非税收入电子缴库，实时入账和信息共享，全面监控非税收入的收缴情况，提高工作效率和管理质量。

　　(三)将社保基金、粮食风险金专户纳入央行国库集中核算。社保基金专户主要是办理社会保障资金收支核算，目前社会保障资金的收纳已经通过各级国库统一办理，同时人民银行国库也可以利用小额支付系统将各类政府社会保障资金和粮食直补资金从财政库款账户直接支付至受益人账户，财政社保专户和粮食风险金专户各项职能完全可以在央行国库独立账户进行办理。

　　(四)大力推进地方国库现金管理，减少财政专户资金存量。当前，各地在国库存储资金积极性不高的一个重要原因是国库存款利率低、利息收益少。随着经济增长，各级国库库款较为充裕，单纯放在国库按活期利率支付利息，既无法实现国有资产的保值增值，造成资金的巨大浪费，又不利于推动地方经济的发展。专户存储具有存款期限选择较自由、按市场化利率支付利息的优势，得到了绝大多数财政客户的青睐。因此，积极推进地方国库现金管理已迫在眉睫。通过定期存款或购买国债等方式充分发挥国库间歇性资金的作用，取得较高利息收入，不但能够进一步充实地方政府财力、保障和改善民生，而且有利于支持地方经济发展和结构调整。

　　(五)加强对财政资金专户的监管职责。人民银行国库部门要按照新《预算法》和《中国人民银行法》赋予国库的职能切实履行对财政支出的监督管理。一是加强柜面监督审核，对财政部门由国库拨往财政专户的支出强化管理，对财政部门没有合理用途拨往财政专户的凭证要拒绝办理。二是加强对非税收入汇缴专户的管理，对非税收入主管部门或财政部门未按规定及时、足额缴入国库的非税收入业务的，督促缴款单位及时将非税收入缴入国库，减少非税收入专户的资金沉淀。